Mis à jour le 21 août 2026 — sources en fin d'article.

Déclaration LMNP : comment déclarer vos revenus de location meublée en 2026

La case 5ND n'existe plus. Sur le formulaire 2042 C PRO des revenus 2025, un meublé loué à l'année se déclare en case 5NI — et une bonne part de ce qui circule en ligne indique encore l'ancienne. Déclarer en LMNP — pour loueur en meublé non professionnel — commence par là : trouver sa case sur ce formulaire, l'annexe de la déclaration de revenus réservée aux activités non salariées.

Ensuite, tout dépend du régime. Au micro-BIC, une seule déclaration : vous portez vos loyers bruts dans une case, l'administration retranche l'abattement. Au régime réel, deux : une liasse fiscale 2031-SD télétransmise au service des impôts des entreprises, puis son résultat reporté sur la 2042 C PRO. Pour le statut lui-même, voir notre guide complet du loueur en meublé non professionnel.

1. Qui déclare, et à quel titre

La location meublée relève des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), jamais des revenus fonciers, « y compris lorsqu'elle est exercée à titre occasionnel » (art. 35, I, 5° bis du CGI). Vos loyers vont donc sur la 2042 C PRO, jamais sur la 2044, qui est celle de la location vide.

Le montant de départ ne change pas selon le régime : les sommes encaissées dans l'année, loyers charges comprises — le loyer et les provisions de charges que verse le locataire, sans rien en retrancher.

Micro-BIC ou régime réel

Deux régimes, un seul à la fois. Au micro-BIC, vous déclarez vos loyers bruts et l'administration en efface d'office 50 % — 30 % pour un meublé de tourisme non classé : c'est l'abattement, un forfait de charges que personne ne justifie. Au régime réel, vous déduisez vos charges réellement payées et l'amortissement : chaque année, une fraction de la valeur du logement et des meubles vient en déduction, sans que vous sortiez un euro. En échange, vous tenez une comptabilité.

Le micro-BIC s'applique sans aucune démarche tant que vos recettes restent sous le seuil de l'art. 50-0 du CGI : 77 700 € pour les recettes 2025, 83 600 € pour les recettes 2026, 15 000 € pour un meublé de tourisme non classé. Au-dessus, le réel s'impose ; en dessous, il se demande sur option.

Détail des seuils et forme de l'option : micro-BIC LMNP, micro-BIC ou réel, passer au réel. Ici, une seule conséquence compte : le régime commande la case.

LMNP, LMP, ou rien à déclarer

Le statut de loueur en meublé professionnel (LMP) suppose deux conditions cumulatives (art. 155, IV-2 du CGI) : des recettes du foyer supérieures à 23 000 € TTC, et supérieures à ses autres revenus d'activité — recettes ramenées à douze mois la première et la dernière année. Vous encaissez 30 000 € de loyers meublés et 45 000 € de salaires ? La seconde condition n'est pas remplie : vous restez loueur en meublé non professionnel. Le LMP se déclare dans d'autres cases (section 3).

Reste un cas où vous n'avez rien à déclarer : une pièce de votre habitation principale louée comme résidence au locataire sous 213 €/m²/an en Île-de-France ou 157 € ailleurs (art. 35 bis du CGI), et les chambres d'hôtes sous 760 € TTC.

2. Une déclaration au micro-BIC, deux au régime réel

Au micro-BIC, un seul dépôt : vos recettes brutes, directement sur la 2042 C PRO. Ni liasse, ni bilan, ni comptabilité d'engagement — celle qui enregistre loyers et charges à la date où ils sont dus, non à la date où ils sont payés.

Au réel, deux, et le premier est dû même sans un loyer encaissé, même en déficit. C'est la liasse qui constate ce déficit et le rend reportable 10 ans, sur les seuls bénéfices de location meublée (art. 156, I, 1° ter du CGI) : vos 2 000 € de déficit 2025 ne s'imputent pas sur votre salaire, ils attendent un bénéfice meublé jusqu'en 2035. Une année sans dépôt est un déficit perdu. Son résultat — loyers moins charges et amortissements — remonte ensuite en une ligne sur la 2042 C PRO. Voir la liasse 2031-2033 expliquée.

3. Quelle case du 2042 C PRO : 5NI si vous louez à l'année

Chaque campagne a son imprimé : celui des revenus 2025 porte le n° 11222*28. Les cases ci-dessous en sont relevées page 4.

Les cases des loueurs affiliés à la sécurité sociale des indépendants

Si vous louez à l'année, le tableau qui suit ne vous concerne pas. Il vise les loueurs qui relèvent non des prélèvements sociaux mais des cotisations de la sécurité sociale des indépendants — courte durée et chambres d'hôtes au-delà des seuils de la section 7, sans lien avec le statut LMP.

Si vous êtes loueur en meublé professionnel

Vos revenus changent de page : page 2, rubrique « Revenus industriels et commerciaux professionnels ». Case 5KP au micro-BIC, 5KC pour un bénéfice au réel, 5KF pour un déficit ; pour le déclarant 2, 5LP, 5LC et 5LF. Ce basculement se constate année par année (LMP ou LMNP).

4. Déclarer au micro-BIC, pas à pas

Au micro-BIC, tout tient en une case, et tout se passe dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr — celui de votre déclaration de revenus, pas l'espace professionnel, qui ne sert qu'au régime réel (section 5).

1. Ouvrez « Déclarer mes revenus ».
2. Cochez la rubrique « Revenus industriels et commerciaux non professionnels » : c'est elle qui fait apparaître la 2042 C PRO, invisible sans cela.
3. Portez le total des loyers encaissés en 2025, charges comprises, dans la case de votre type de meublé (section 3).
4. N'appliquez pas l'abattement vous-même : l'administration calcule le forfait de 50 % ou 30 %, minimum 305 € (art. 50-0 du CGI).
5. Renseignez l'adresse de la location, et la durée de l'exercice s'il fait moins de douze mois (section 8).
6. Laissez vides les cases 5HY, 5IY et 5JY, celles des revenus à soumettre aux prélèvements sociaux : vos loyers y sont déjà soumis d'office. Les y porter, c'est payer 18,6 % deux fois.

Exemple chiffré : un studio loué à l'année

Vous avez encaissé 12 000 € de loyers en 2025, charges comprises, et vous relevez du micro-BIC. Votre tranche marginale d'imposition — le taux qui frappe votre dernier euro de revenu, donc vos loyers, qui s'ajoutent à votre salaire — est de 30 %. Elle figure sur votre avis d'imposition : c'est la seule donnée personnelle nécessaire pour refaire ce calcul.

• Case 5NI = 12 000 €, montant brut.
• Abattement de 50 % appliqué par l'administration : base de 6 000 €.
• Impôt : 6 000 × 30 % = 1 800 €.
• Prélèvements sociaux : 6 000 × 18,6 % = 1 116 €.
• Total : 2 916 €, soit 48,6 % de la base imposable.

Ce total est brut : la CSG déductible en allège environ 2 points l'année suivante (section 7).

5. Déclarer au régime réel, pas à pas

Sur le fond, voir régime réel, charges déductibles et amortissement. Côté procédure :

Établir la liasse

Elle réunit la 2031-SD et ses tableaux 2033-A à 2033-G : bilan simplifié, compte de résultat, amortissements. En LMNP individuel, les tableaux 2033-E, F et G se déposent à néant. Voir remplir sa liasse 2026 pas à pas.

La télétransmettre au service des impôts des entreprises (SIE)

Le dépôt papier n'existe plus : la transmission électronique est obligatoire, quel que soit le chiffre d'affaires. Deux canaux.

• EFI : vous saisissez la liasse vous-même dans votre espace professionnel.
• EDI-TDFC : un partenaire agréé — expert-comptable ou logiciel — l'envoie à votre place. Le cas le plus fréquent en LMNP.

Avant le premier envoi, créez un espace professionnel : un second compte, rattaché à votre SIRET (activer son espace professionnel). Après l'envoi, conservez le compte rendu de traitement : il vaut preuve de dépôt et porte le code d'erreur en cas de rejet. Le réel suppose enfin une comptabilité informatisée, dont les écritures s'extraient dans un fichier des écritures comptables (FEC), conforme aux 18 champs du livre des procédures fiscales : rien à joindre, il ne se remet qu'en cas de contrôle fiscal.

Reporter le résultat sur la 2042 C PRO

Le résultat, seul chiffre de la liasse qui remonte sur votre déclaration de revenus, va en case 5NA s'il est positif, 5NY s'il est négatif. Les déficits antérieurs se ressaisissent en cases 5GA à 5GJ. Voir déficit LMNP.

Exemple chiffré complet : du loyer encaissé à l'impôt payé

Même studio, mêmes 12 000 €, même tranche de 30 %, mais au régime réel.

Vous portez donc 3 441 € en case 5NA. Impôt : 3 441 × 30 % = 1 032 €. Prélèvements sociaux : 3 441 × 18,6 % = 640 €. Soit 1 672 € au lieu de 2 916 € au micro-BIC : l'écart tient entièrement aux charges et à l'amortissement (simulateur micro-BIC contre réel).

6. Les pièces à réunir : trois au micro-BIC, six au réel

Au micro-BIC, trois éléments suffisent : le total des loyers 2025 encaissés charges comprises, l'adresse de chaque logement et, pour un meublé de tourisme, la décision de classement — elle fait passer de la case 5NH à la 5NG, et de 30 % à 50 % d'abattement.

Au régime réel, la liste s'allonge :

• les relevés bancaires du compte dédié, les baux et quittances ;
• les factures de charges : copropriété, assurance propriétaire non occupant, entretien, gestion ;
• l'avis de taxe foncière, celui de cotisation foncière des entreprises (CFE), et le tableau d'amortissement de l'emprunt ;
• l'acte d'acquisition, les frais de notaire, les factures de travaux et de mobilier : la base de l'amortissement ;
• le tableau d'amortissement par composants et la liasse de l'exercice précédent, sans laquelle les comptes ne se reprennent pas ;
• votre SIRET et vos accès à l'espace professionnel.

7. Ce que vous paierez ensuite : votre tranche d'impôt, plus 18,6 %

18,6 % sur le résultat de la location meublée

Le bénéfice BIC du loueur non professionnel est un revenu du patrimoine (f du I de l'art. L. 136-6 du code de la sécurité sociale) : il supporte 18,6 % de prélèvements sociaux — une seconde ponction, qui s'ajoute à l'impôt sur le revenu.

Ces 18,6 % additionnent la CSG à 10,6 % — portée de 9,2 % par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 —, la CRDS à 0,5 % et le prélèvement de solidarité à 7,5 %. La fiche impots.gouv.fr du 17 juillet 2026 tranche : « En location nue (vide) : 17,2 %. En location meublée : 18,6 %. » La base taxée est celle de l'impôt : les recettes après abattement au micro, le résultat net au réel.

Une part de la CSG vient ensuite en déduction de votre revenu imposable de l'année suivante — de votre revenu, pas de votre impôt : 6,8 points sur les 10,6. Ces 6,8 points n'ont pas bougé : c'est la CSG qui a monté, donc 1,4 point de plus reste non déductible. Sur les 6 000 € de l'exemple, ce sont 408 € retirés de vos revenus 2026 — les 2 points de coût réel en moins annoncés plus haut.

Pourquoi vous êtes prélevé chaque mois

Vous n'avez pas d'employeur pour retenir votre impôt : l'administration prélève donc un acompte contemporain, calculé sur votre dernier revenu meublé connu, le 15 de chaque mois ou par quarts sur option. Il inclut les prélèvements sociaux : voilà pourquoi vous êtes encore prélevé après avoir déclaré. Les sommes versées sont pré-remplies en cases 8HW à 8KW et 8HX à 8KX.

Courte durée et chambres d'hôtes : cotisations, et une case à cocher

Deux situations sortent des 18,6 % pour les cotisations sociales des indépendants, quel que soit le statut fiscal : la courte durée au-delà de 23 000 € de recettes, et les chambres d'hôtes au-delà de 6 123 € de revenu imposable en 2025 (art. L. 611-1, 6° et 5° du code de la sécurité sociale). Deux gestes alors : servir les cases dédiées de la section 3, puis cocher la rubrique DSYA ou DSYB du volet social — sans cette coche, rien ne part à l'Urssaf. Voir cotisations sociales du loueur.

8. Première année, plusieurs biens, indivision, couple : toujours une seule activité

Première déclaration : le seuil du micro-BIC ne se proratise pas

Votre premier exercice court de la date de début d'activité au 31 décembre : il fait rarement douze mois. Portez ce nombre de mois en case 5CD (5DD, 5FD pour le déclarant 2 et une personne à charge) — commencé le 1^er septembre 2025, vous inscrivez 4. Pour une location saisonnière, la Brochure pratique de la DGFiP demande de laisser cette case vide.

On lit parfois qu'il faudrait proratiser le seuil du micro-BIC la première année. C'est inexact : le prorata joue sur les années de référence, que la première année n'a pas. Cette première année, le micro-BIC s'applique quel que soit le montant encaissé ; seule l'option fait alors passer au réel.

Au réel, la première liasse demande un bilan d'ouverture et la ventilation du prix entre terrain et composants : voir créer son activité LMNP.

Plusieurs logements : une seule activité, un seul régime

Vos logements forment une seule activité, pas une par bien. Au réel : une liasse, un résultat, une case 5NA. Au micro-BIC, les recettes se ventilent par catégorie : votre T2 loué à l'année en 5NI, votre studio classé loué à la semaine en 5NG.

Un bien au micro et un autre au réel ? Impossible : l'option porte sur l'entreprise, pas sur le logement (art. 50-0, 4 du CGI). Voir changement de régime fiscal.

Indivision : une liasse unique, et un seul plafond micro-BIC pour tous

Vous détenez le logement à plusieurs, souvent après une succession : c'est une indivision. Au réel, elle établit une liasse unique ; chaque indivisaire reporte ensuite sa quote-part sur sa propre déclaration. Vous êtes deux à parts égales sur un résultat de 3 000 € : vous portez 1 500 € chacun.

Deux idées reçues, corrigées par le Conseil d'État le 14 novembre 2025 (n° 495516). Une indivision n'est pas exclue du micro-BIC : détenir des biens indivis « ne suffit pas, par elle-même, à caractériser » une société de fait — des indivisaires qui se comporteraient en associés d'une entreprise commune. Et le seuil s'apprécie sur la totalité des recettes : à deux, vous ne disposez pas de deux fois le plafond.

Couple marié ou pacsé : une déclaration, deux colonnes

Imposés en commun, vous déposez une déclaration, sur deux colonnes : le bien du déclarant 1 en 5NI ou 5NA, celui du déclarant 2 en 5OI ou 5OA (section 3). Voir LMNP en couple.

9. Les erreurs qui reviennent chaque campagne, et comment corriger

Corriger une déclaration déjà envoyée

Tant que la campagne est ouverte, refaites la déclaration en ligne : la dernière version validée fait foi. Ensuite, le service de correction en ligne prend le relais, du 29 juillet au 30 novembre 2026 inclus. Situation de famille, état civil et adresse en restent exclus.

Passé le 30 novembre, la voie est la réclamation contentieuse : messagerie sécurisée, courrier signé ou guichet. Elle reste recevable jusqu'au 31 décembre de la deuxième année qui suit la mise en recouvrement — la date portée sur votre avis d'imposition. Si l'erreur porte sur la liasse, signalez-la au SIE par la messagerie de votre espace professionnel.

Un dépôt tardif coûte 10 % de majoration, 40 % si vous ne déposez pas dans les trente jours suivant une mise en demeure, 80 % en cas d'activité occulte (art. 1728 du CGI), plus 0,20 % d'intérêt par mois. Voir retard de déclaration LMNP.

10. Dates limites 2026 : trois échéances, la dernière le 4 juin

La campagne 2026 porte sur les revenus 2025 ; le service en ligne a ouvert le 9 avril.

Le reste — non-résidents, décès, délai d'option, échéancier de la CFE — est dans notre guide dédié : toutes les dates limites de la campagne 2026. Les dates de 2027 ne sont pas publiées.

11. Vos gestes, dans l'ordre, et ce qu'il en coûte de les oublier

1. Réunir vos pièces (section 6), avant tout le reste. Sinon vous déclarez de mémoire : hors charges, ou abattement déjà retranché.
2. Au réel, établir la liasse 2031-SD et la télétransmettre, au plus tard le 20 mai 2026 en téléprocédure. Sinon 10 % de majoration, 40 % après mise en demeure — et un déficit non constaté est perdu.
3. Porter le montant dans votre case — 5NI, 5NG ou 5NH au micro, 5NA ou 5NY au réel, déficits antérieurs en 5GA à 5GJ — le 21 mai, 28 mai ou 4 juin 2026 selon votre département. Sinon même majoration, plus 0,20 % par mois ; et les déficits antérieurs ne remontent jamais seuls.
4. Laisser vides les cases 5HY, 5IY et 5JY, sur le même écran (section 4). Sinon vous payez 18,6 % deux fois.
5. Courte durée ou chambres d'hôtes : cocher DSYA ou DSYB avant de valider. Sinon rien ne part à l'Urssaf, et la régularisation arrivera plus tard, d'un coup.
6. Archiver la liasse et le tableau d'amortissement, après l'envoi. Sinon votre plus-value de revente devient incalculable (section 6).
7. Vérifier votre acompte contemporain, prélevé le 15 de chaque mois (section 7). Recalculé sur votre dernier résultat connu, il inclut déjà les 18,6 % : rien ne s'arrête parce que vous avez déclaré.
8. Une erreur repérée ? corriger en ligne, du 29 juillet au 30 novembre 2026 (section 9). Passé cette date, il ne reste que la réclamation contentieuse.

12. Pour aller plus loin

Mise à jour : 21 août 2026. Sources : formulaire 2042 C PRO n° 11222*28 et Brochure pratique IR 2026, DGFiP (p. 173, 182, 187-188) ; impots.gouv.fr ; Légifrance — CGI art. 35, 35 bis, 50-0, 150 VB, 154 quinquies, 155, 156, 235 ter, 1649 quater B quater, 1663 C, 1727, 1728, 1729 D ; LPF art. L. 47 A, R* 196-1, A47 A-1 ; CSS art. L. 136-6, L. 136-8, L. 611-1 ; lois n° 2025-127 et n° 2025-1403 ; BOFiP BOI-BIC-DECLA-10-30, BOI-CTX-PREA-10-30, BOI-IR-PAS-40 ; CE, 14 novembre 2025, n° 495516.

Guide informatif. Les cases valent pour le formulaire 2026 : elles changent d'une campagne à l'autre.