CFE LMNP : tout comprendre sur la cotisation foncière des entreprises en location meublée
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est un impôt local dû par tout loueur en meublé, qu'il soit LMNP ou LMP. Son montant dépend de votre commune et de la valeur locative cadastrale de votre bien. Ce guide vous explique comment elle est calculée et comment utiliser notre simulateur pour l'anticiper.
Mis à jour : février 2026 — Barème et taux applicables à la CFE 2025/2026.
Sommaire
1. Qu'est-ce que la CFE en LMNP ?
La cotisation foncière des entreprises (CFE) est un impôt local qui remplace l'ancienne taxe professionnelle depuis 2010. Elle est due par toute personne exerçant une activité professionnelle non salariée, y compris les loueurs en meublé.
En tant que LMNP, vous êtes considéré comme exerçant une activité commerciale (revenus BIC). Vous êtes donc redevable de la CFE, même si la location meublée est votre seule activité et même si vous n'êtes pas inscrit au registre du commerce.
2. Qui doit payer la CFE ?
Tout loueur en meublé est redevable de la CFE :
- LMNP (loueur meublé non professionnel) : oui, la CFE est due
- LMP (loueur meublé professionnel) : oui, la CFE est due
- Micro-BIC : oui, même au micro-BIC la CFE est due
- Régime réel : oui, et la CFE est déductible des charges
3. Comment est calculée la CFE ?
Le calcul de la CFE suit cette formule :
Base d'imposition
La valeur locative cadastrale (VLC) de votre bien, ou la cotisation minimum si la VLC est inférieure.
Taux communal
Le taux voté par votre commune et les collectivités locales (EPCI, syndicats).
CFE = Base x Taux
S'ajoutent les frais de gestion État (3% des cotisations) pour obtenir le montant total. La taxe CCI ne s'applique pas aux LMNP.
La valeur locative cadastrale est déterminée par l'administration fiscale. Elle figure sur votre avis de CFE. Si vous ne la connaissez pas encore, notre simulateur utilise la fourchette légale du barème de cotisation minimum.
4. Le barème de cotisation minimum
Lorsque la valeur locative cadastrale est très faible (ce qui est souvent le cas pour un seul bien meublé), c'est la cotisation minimum qui s'applique. Le barème est fixé par l'article 1647 D du CGI :
| Chiffre d'affaires (N-2) | Base minimum |
|---|---|
| Jusqu'à 5 000 EUR | Exonéré |
| 5 001 à 10 000 EUR | 247 à 589 EUR |
| 10 001 à 32 600 EUR | 247 à 1 179 EUR |
| 32 601 à 100 000 EUR | 247 à 2 477 EUR |
| 100 001 à 250 000 EUR | 247 à 4 129 EUR |
| 250 001 à 500 000 EUR | 247 à 5 897 EUR |
| Plus de 500 000 EUR | 247 à 7 669 EUR |
Point clé
Chaque commune choisit un montant de base minimum dans la fourchette légale par délibération. C'est pourquoi notre simulateur affiche une fourchette quand vous ne connaissez pas votre base exacte.
5. Les exonérations de CFE
Plusieurs cas d'exonération existent en LMNP :
Exonérations de plein droit
- Première année d'activité : exonération totale l'année de création
- Deuxième année : base d'imposition réduite de 50%
- CA inférieur ou égal à 5 000 EUR : exonération de la cotisation minimum
Exonérations facultatives (sur délibération communale)
- Meublés de tourisme classés : les communes peuvent exonérer les loueurs de meublés de tourisme classés situés dans l'habitation personnelle du propriétaire
6. La CFE est-elle déductible ?
La réponse dépend de votre régime fiscal :
- Au régime réel : oui, la CFE est intégralement déductible de vos revenus BIC. Elle constitue une charge d'exploitation (compte 63511). C'est un avantage non négligeable, surtout dans les communes à taux élevé.
- Au micro-BIC : non, la CFE n'est pas déductible séparément. Elle est réputée couverte par l'abattement forfaitaire de 50% (ou 71% pour les meublés de tourisme classés).
7. Quand et comment payer la CFE
La CFE est payable une fois par an :
- Date limite : le 15 décembre de chaque année
- Avis disponible : à partir de novembre sur votre espace professionnel impots.gouv.fr
- Paiement : obligatoirement par voie dématérialisée (prélèvement ou paiement en ligne)
Option de mensualisation
Vous pouvez opter pour la mensualisation : le montant est alors prélevé en 10 mensualités de janvier à octobre. Pour en bénéficier, faites la demande avant le 30 juin de l'année précédente sur impots.gouv.fr.
8. Comment utiliser notre simulateur CFE
Notre simulateur vous permet d'estimer votre CFE en 3 étapes simples :
Sélectionnez votre commune
Tapez le nom de votre commune dans le champ de recherche. Le taux CFE officiel est appliqué automatiquement.
Indiquez vos recettes
Renseignez votre CA annuel et l'année de début d'activité pour bénéficier des exonérations automatiques.
Consultez le résultat
Obtenez le détail complet : CFE brute, frais de gestion, exonérations et comparaison avec les grandes villes.
Si vous connaissez votre valeur locative cadastrale (elle figure sur votre avis de CFE), renseignez-la dans l'étape 3 pour obtenir un résultat précis plutôt qu'une fourchette.
Prêt à estimer votre CFE ?
Utiliser le simulateur