Mis à jour le 26 août 2026 — sources en fin d'article.

Formulaire 2042 C PRO en LMNP : la case à remplir selon votre régime

Vous avez le formulaire sous les yeux et vous cherchez la case. Une seule vous concerne. Elle dépend de deux choses : votre régime et le type de location.

Au micro-BIC — le régime simplifié, où le fisc retranche lui-même un pourcentage de vos loyers, sans justificatif —, vous inscrivez vos recettes brutes : tout ce que vos locataires ont versé, sans rien retirer. 5NI pour un meublé loué à l'année, 5NG pour une chambre d'hôtes ou un meublé de tourisme classé, 5NH pour un meublé de tourisme non classé.

Au régime réel — celui où l'on déduit les dépenses une par une —, vous inscrivez le résultat net : ce qui reste des loyers une fois les charges retirées. 5NA s'il est positif, 5NY s'il est négatif. Le reste de l'imprimé ne vous regarde pas.

Confondre ces deux logiques est l'erreur la plus chère de la campagne : une recette brute recopiée dans la case du réel, et vous payez l'impôt sur un loyer que vous n'avez jamais gardé.

Le calendrier, le choix du régime et le contenu de la liasse sont dans notre guide de la déclaration LMNP de A à Z : cette page en est l'annexe pratique. Chaque numéro ci-dessous vient de l'imprimé n° 11222*28 des revenus 2025.

1. La 2042 C PRO, et la seule de ses huit pages qui vous concerne

Vos loyers meublés ne sont pas des revenus fonciers. Ils relèvent des bénéfices industriels et commerciaux, les BIC — la catégorie des commerçants : en louant meublé, vous vendez un service, pas seulement un toit (article 35, I, 5° bis du code général des impôts). La déclaration n° 2044 de la location vide n'est pas la vôtre. Le périmètre exact est fixé par le BOFiP, BOI-BIC-CHAMP-40-20.

La 2042 ordinaire n'a aucune ligne pour ça : la 2042 C PRO est son annexe « professions non salariées ». Elle est due dès le premier euro de loyer encaissé, au micro comme au réel — et même une année où les dépenses dépassent les loyers, car un déficit non déclaré est un déficit perdu.

Deux informations encadrent votre montant : la durée de l'exercice en tête de rubrique, si votre activité a duré moins de douze mois, et l'adresse de la location tout en bas. Sur les huit pages de l'imprimé, trois rubriques se ressemblent :

• page 3, BIC professionnels : le LMP, loueur en meublé professionnel ;
• page 4, BIC non professionnels : tout sauf le meublé ;
• page 5, « Revenus des locations meublées non professionnelles » : vous.

Un LMNP n'écrit donc jamais rien en 5NP ni en 5NC, cases de la page 4. L'erreur ne saute pas aux yeux, l'abattement y étant aussi de 50 %. Elle se paie sur les déficits : six ans de report seulement (cases 5RN à 5RW), contre dix pour le meublé. Le cadre général est rappelé sur la fiche « Location meublée » d'impots.gouv.fr.

Exemple. 4 500 € de déficit déclarés page 4 s'éteignent quatre ans plus tôt. Si aucun bénéfice ne les absorbe d'ici là, 2 190 € d'économie d'impôt disparaissent : 30 % de tranche marginale — le taux qui frappe vos derniers euros de revenu — plus 18,6 % de prélèvements sociaux.

2. Votre case en une ligne : le tableau du régime et du statut

Trois colonnes sur l'imprimé : déclarant 1, déclarant 2, personne à charge. Si vous êtes deux à posséder le logement, chacun inscrit sa part dans la sienne. Trouvez votre ligne, un seul montant, le reste vide.

Au micro-BIC, l'administration applique elle-même un abattement : la part de vos loyers qu'elle efface d'office, sans facture à fournir. Ne retranchez donc rien vous-même. Le taux et son plancher de 305 € sont fixés au 1 de l'article 50-0 du code général des impôts ; les seuils, actualisés tous les trois ans, sont au barème BOI-BAREME-000044 du 19 août 2026.

Vous cotisez déjà auprès de l'Urssaf ? C'est le cas de la courte durée — un séjour à la journée, à la semaine ou au mois, sans que le client y élise domicile — dès que les recettes dépassent 23 000 €, et celui du loueur qui remplit les deux conditions du LMP (article L. 611-1, 6° du code de la sécurité sociale). Les chambres d'hôtes ont un seuil à part : 13 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 6 123 € pour 2025 (urssaf.fr). L'imprimé prévoit alors des cases séparées, pour que la DGFiP n'ajoute pas ses prélèvements sur des revenus déjà cotisés : au micro 5NJ (chambres d'hôtes et meublés de tourisme classés), 5NK (tourisme non classé), 5NL (autres meublés, longue durée comprise) ; au réel 5NM au bénéfice et 5WE au déficit. Une case ne suffit pas : en ligne, cochez aussi « Vos revenus sont soumis à cotisations sociales au titre du régime général des travailleurs indépendants ». Sans elle, rien ne part à l'Urssaf (notice n° 2041-DRI, revenus 2025).

Exemple. T2 loué à l'année, 14 400 € encaissés en 2025 au micro-BIC. Vous écrivez 14 400 en 5NI, rien d'autre : l'administration retire les 50 %, base imposable 7 200 €.

3. Au régime réel, on ne recopie pas un loyer

Au réel, la 2042 C PRO ne calcule rien : elle recueille un résultat établi ailleurs. Il vient de la liasse n° 2031 — le jeu de tableaux comptables que ce régime oblige à déposer à part, avant votre déclaration de revenus.

Sur le tableau 2033-B, la ligne « Résultat fiscal après imputation des déficits » porte le bénéfice au repère 370, colonne 1 : c'est votre case 5NA. Le déficit est au repère 372, colonne 2, à recopier en 5NY sans le signe moins.

Exemple, le même T2. 14 400 € de loyers. Moins 5 200 € de charges — assurance, taxe foncière, intérêts d'emprunt, comptable. Moins 7 900 € d'amortissement, l'usure comptable du logement, retirée du résultat chaque année sans rien débourser. Il reste 1 300 € : c'est ce chiffre-là qui va en 5NA.

Y porter 14 400 € par réflexe ajoute 13 100 € de base imposable. À 30 % de tranche marginale et 18,6 % de prélèvements sociaux, cela fait environ 6 370 € de plus. Un peu moins en pratique : une fraction de la CSG payée se déduit de vos revenus l'année suivante.

4. Les déficits antérieurs : 5GA à 5GJ, une case par année

Une année déficitaire n'est pas perdue : le déficit est mis de côté et effacera un bénéfice meublé futur. L'imprimé aligne dix cases, une par année de naissance. Pour les revenus 2025 :

Ces cases sont en principe préremplies. Vérifiez-les : une case oubliée, et le déficit disparaît sans que rien ne vous prévienne.

Exemple. 4 500 € de déficit né en 2022, inscrits en 5GH, contre un bénéfice 2025 de 2 300 € en 5NA. Le plus ancien s'impute d'abord et absorbe tout : impôt nul sur ces 2 300 €, 2 200 € utilisables jusqu'aux revenus de 2032.

Et si l'année du bénéfice, vous êtes au micro ? Le déficit s'impute quand même : le texte vise « les revenus provenant d'une telle activité » sans distinguer le régime, et le résultat micro — les recettes moins l'abattement — en fait partie. Attention, une année au micro consomme votre stock, elle ne le met pas en pause : le même déficit de 4 500 € face à 14 400 € portés en 5NI, soit 7 200 € après abattement, s'impute en entier — base imposable 2 700 €, et plus rien à reporter.

5. Les 18,6 % arrivent tout seuls : pourquoi la page 8 doit rester vide

Deux prélèvements frappent un résultat de location meublée : l'impôt sur le revenu, au barème, et les prélèvements sociaux — la CSG et ses deux compagnes, retenues en plus de l'impôt. Leur taux : 18,6 % — CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %. Il vient de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 (loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025, article 12). Le 17,2 % qu'on lit encore partout n'est pas le vôtre : c'est celui de la location nue et des plus-values immobilières des particuliers (impots.gouv.fr).

Aucun calcul à faire, aucune case à remplir. La DGFiP applique le taux à ce que vous avez porté en 5NG, 5NH, 5NI ou 5NA, sur le revenu net : après abattement au micro, après charges au réel.

Exemple. 5NI = 14 400 € → base 7 200 € → 1 339 € de prélèvements sociaux, plus 2 160 € d'impôt à 30 % de tranche marginale.

6. Cinq erreurs qui coûtent de l'argent

1. Porter le loyer brut dans la case du réel. Environ 6 370 € sur notre exemple. Le contrôle : ce chiffre vient-il de ma liasse ou de mon relevé bancaire ?

2. Se déclarer LMP sans remplir les deux conditions. L'article 155, IV du CGI les exige ensemble. D'abord plus de 23 000 € de recettes annuelles pour le foyer — des loyers comptés toutes taxes et charges comprises, ce qui fait basculer plus de monde qu'on ne croit (BOI-BIC-CHAMP-40-10, § 110, 15 avril 2026). Ensuite des recettes supérieures à ses autres revenus d'activité — salaires, pensions, autres BIC, bénéfices agricoles et non commerciaux. 30 000 € de loyers contre 45 000 € de salaires : vous restez LMNP.

3. Remplir la page 8. La seule erreur qui produit une double taxation : 1 339 € payés deux fois sur notre exemple.

4. Ne pas avoir de SIRET. Ce numéro d'immatriculation est gratuit, à demander sur formalites.entreprises.gouv.fr dans les quinze jours du début de la location. La DGFiP le veut sur la 2042 C PRO ; à défaut, elle réclame votre identité et les caractéristiques du meublé. Aucune case numérotée ne lui est dédiée.

5. Croire aux cases disparues. On lit encore que le meublé de longue durée au micro se déclare en « 5ND ». Ce numéro a servi lors de campagnes antérieures ; il ne figure plus dans la rubrique du meublé pour les revenus 2025. C'est 5NI. Aucune case ne distingue non plus l'adhésion ou non à un organisme de gestion agréé. Chercher une case morte finit souvent page 4 — quatre ans de report de déficit en moins.

7. La saisie en ligne, dans l'ordre

1. Espace particulier sur impots.gouv.fr, puis Déclarer mes revenus.
2. À l'étape du choix des rubriques, cochez « Revenus des professions non salariées ». Sans elle, la 2042 C PRO ne s'affiche jamais et vous chercherez 5NI en vain.
3. Choisissez « Revenus des locations meublées non professionnelles », jamais la rubrique voisine des BIC non professionnels.
4. Renseignez le SIRET, l'adresse de la location, et la durée de l'exercice si elle est inférieure à douze mois — cases 5CD, 5DD, 5FD, « sauf locations meublées saisonnières ».
5. Portez votre montant dans la seule case de votre ligne (section 2).
6. Contrôlez les déficits préremplis en 5GA à 5GJ, laissez la page 8 vide, cochez 5CF si vous avez vendu le bien ou arrêté l'activité dans l'année.

Les dates limites tombent en mai et en juin selon le département : voir notre page sur la date limite de déclaration LMNP 2026. Le retard coûte 10 % de majoration au minimum (article 1758 A du CGI), 20 % si vous déposez dans les trente jours d'une mise en demeure, 40 % passé ce délai (article 1728 du CGI), plus des intérêts de retard de 0,20 % par mois (article 1727 du CGI) — le détail est dans notre page sur le retard de déclaration. Le parcours écran par écran est dans notre guide de la déclaration LMNP en ligne.

8. Pour aller plus loin

Mise à jour : 26 août 2026. Sources : formulaire n° 2042 C PRO, imprimé n° 11222*28 (revenus 2025), pages 3 à 5 et 8 ; tableau n° 2033-B, ligne « Résultat fiscal après imputation des déficits » ; aide officielle du simulateur de l'impôt sur le revenu de la DGFiP, revenus 2025 ; impots.gouv.fr, fiche « Location meublée », dépliant « Loueurs en meublé » et question-réponse sur les prélèvements sociaux des revenus locatifs (mise à jour du 17 juillet 2026) ; notices n° 2041 GM et n° 2041-DRI (revenus 2025) ; BOFiP BOI-BIC-CHAMP-40-20, BOI-BIC-CHAMP-40-10 du 15 avril 2026, BOI-BAREME-000044 et BOI-BIC-DECLA-20 du 19 août 2026, BOI-BIC-DEF-20-20 et BOI-INT-AEA-30-40 ; code général des impôts, articles 35, 50-0, 155, 156, 242 bis, 1649 ter A à 1649 ter E, 1727, 1728 et 1758 A ; code de la sécurité sociale, article L. 611-1 ; urssaf.fr, « Économie collaborative » ; loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025, article 12 ; CE, 14 novembre 2025, n° 495516.

Guide informatif. Les numéros de case valent pour l'imprimé des revenus 2025 : ils changent d'une campagne à l'autre.