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Vous avez des revenus de location meublée professionnelle (LMP) et vous souhaitez savoir où et comment les déclarer en 2025 ? Pas de panique. Ce guide pratique va droit à l’essentiel : où déclarer ces revenus sur impots.gouv.fr, quelles cases remplir selon votre régime (micro-BIC ou réel) et quand les déclarer. Suivez le guide pas à pas pour être en règle avec le fisc dès maintenant.
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Où déclarer les revenus LMP ?
Déclarez vos revenus LMP directement en ligne sur le site officiel des impôts (impots.gouv.fr). La déclaration s’effectue via votre espace particulier dans le cadre de la déclaration annuelle de revenus. Concrètement, il faut ajouter le formulaire complémentaire n° 2042-C-PRO à votre déclaration principale (formulaire 2042). Ce formulaire comprend la rubrique dédiée aux locations meublées professionnelles. Une fois le formulaire 2042-C-PRO sélectionné, rendez-vous à la section “Revenus industriels et commerciaux (BIC) – location meublée professionnelle”. C’est dans cette rubrique que vous indiquerez tous vos revenus de location meublée professionnelle.
À noter :
Si vous déclarez en ligne, veillez à cocher l’option correspondant aux Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) dans votre déclaration. Cela fera apparaître les rubriques spécifiques pour les locations meublées. Si vous préférez la version papier (ou en cas d’impossibilité de déclarer en ligne), vous devrez télécharger et remplir le formulaire papier 2042-C-PRO et le joindre à votre déclaration de revenus classique.
Quelles cases remplir en micro-BIC vs régime réel ?
Régime micro-BIC (simplifié)
Le régime micro-BIC s’applique si vos recettes annuelles de location meublée ne dépassent pas 77 700 € (plafond 2024 pour les locations meublées classiques). Avec ce régime, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50% sur vos loyers déclarés. Pour déclarer en micro-BIC professionnel, indiquez le montant brut total des loyers encaissés en 2024 dans les cases 5KP à 5MP de la 2042-C-PRO. Ces cases correspondent aux “prestations de services et locations meublées” du régime micro-BIC professionnel.
Ne déduisez aucune charge : l’administration appliquera automatiquement l’abattement de 50% correspondant. Si vous louez un meublé de tourisme classé ou une chambre d’hôtes, utilisez plutôt les cases 5KO à 5MO (abattement 50%). En micro-BIC, cette simple inscription de vos recettes sur la 2042-C-PRO suffit pour que vos revenus LMP soient pris en compte dans votre impôt sur le revenu après abattement.
Régime réel (détaillé)
Si vos recettes dépassent le plafond du micro-BIC ou si vous avez opté pour le régime réel, vous devrez calculer votre bénéfice net réel. Ce régime oblige à une déclaration fiscale professionnelle (liasse 2031) où vous listez vos recettes et dépenses réelles. Dans l’année qui suit, vous devez déposer cette liasse n° 2031 auprès de votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) compétent (généralement avant la mi-mai). Une fois le résultat comptable déterminé, reportez le bénéfice net de votre activité LMP sur la déclaration 2042-C-PRO, cases 5KC à 5MC. Ces cases correspondent aux “revenus imposables – cas général (régime réel)” de la location meublée professionnelle.
Si au contraire votre activité LMP est déficitaire (perte comptable), indiquez le montant du déficit dans les cases prévues (cases 5KF à 5MF) plutôt que dans les cases de bénéfice. Un déficit LMP est imputable sur votre revenu global, ce qui peut réduire vos autres revenus imposables la même année – à condition d’avoir correctement reporté ce déficit.
En régime réel, assurez-vous donc de remplir la 2042-C-PRO ET d’avoir déposé la liasse 2031 : c’est indispensable pour être en conformité. N’hésitez pas à vous faire accompagner d’un expert-comptable ou d’une solution en ligne pour gérer cette comptabilité réelle, car elle peut s’avérer technique.
À quelle période déclarer les revenus LMP ?
La déclaration des revenus LMP s’effectue une fois par an, en même temps que votre déclaration de revenus annuelle. Les revenus de l’année civile précédente sont à déclarer au printemps de l’année suivante. Par exemple, vos revenus LMP de 2024 sont à déclarer au printemps 2025. Le service de déclaration en ligne ouvre en général courant avril et la date limite dépend de votre département de résidence.
En 2025, le portail de déclaration a ouvert le 10 avril 2025 et les échéances allaient du 22 mai au 5 juin 2025 selon les départements. Vérifiez chaque année le calendrier officiel sur impots.gouv.fr ou service-public.fr pour connaître votre date limite exacte. Notez que si vous déclarez en version papier (ce qui est de moins en moins courant), l’envoi devait être effectué généralement mi-mai (20 mai 2025 pour les revenus 2024).
En pratique, mieux vaut ne pas attendre le dernier moment. Connectez-vous dès l’ouverture de la déclaration en ligne, cochez la rubrique LMP/BIC sur votre 2042-C-PRO et renseignez vos revenus. Cela vous laissera le temps de réunir les éventuels justificatifs (par exemple votre bilan comptable si vous êtes au réel) et de corriger d’éventuelles erreurs avant la date butoir.
Conclusion : où déclarer vos revenus LMNP
La déclaration des revenus de location meublée professionnelle passe toujours par votre espace particulier sur impots.gouv.fr : vous joignez le formulaire 2042-C-PRO à la déclaration 2042, puis vous saisissez soit le montant brut des loyers si vous relevez du micro-BIC, soit le bénéfice ou le déficit issu de la liasse 2031 lorsque vous êtes au régime réel. Aucune autre plateforme n’est valable ; seule l’envoi papier, désormais marginal, reste admis en cas d’impossibilité technique. Chaque printemps, respectez donc les rubriques « BIC – location meublée professionnelle » et les échéances de mai-juin : saisir les bonnes cases au bon endroit est la clé pour une fiscalité LMP sans accroc.
Foire aux questions
Les réponses rapides aux questions les plus posées.
Puis-je déclarer mes loyers meublés en revenus fonciers ?
Non. Les locations meublées – professionnelles ou non – relèvent exclusivement de la catégorie BIC ; déclarer ces loyers en revenus fonciers constituerait une erreur entraînant un redressement.
Que risque-t-on si l’on oublie de déposer la liasse 2031 au régime réel ?
L’absence de liasse est assimilée à un défaut de déclaration professionnelle ; vous encourez une taxation d’office, des pénalités de 10 % à 80 % et la perte du droit d’imputer les déficits. Le fisc peut aussi réclamer les formulaires manquants dans un délai de trois ans.
Je suis non-résident, dois-je déclarer mes revenus LMP en France et comment ?
Oui. Même en vivant hors de France, vous devez déclarer en France les loyers provenant d’un logement meublé situé sur le territoire : ils figurent dans votre déclaration 2042 et son annexe 2042-C-PRO, rubrique « BIC professionnels – location meublée », avec votre adresse étrangère. Seuls vos revenus immobiliers français sont retenus pour juger du seuil de 23 000 € ; si vous le dépassez, vous relevez du régime LMP et non LMNP. En tant que non-résident, l’impôt est calculé au taux minimum de 20 % (puis 30 % au-delà d’environ 29 000 €), sauf si vous produisez un certificat de revenu mondial permettant un taux moyen plus bas. Les déficits LMP réalisés en France ne peuvent s’imputer que sur vos futurs revenus français et n’affectent pas ce taux minimum. Compte tenu des conventions fiscales et de formalités supplémentaires possibles (formulaire 2042-NR lors d’une année de départ ou liasse 2031 si vous êtes au réel), il est conseillé de solliciter un professionnel spécialisé.
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