Comment amortir une péniche : Guide complet pour optimiser votre fiscalité

Investir dans une péniche peut s’avérer aussi original que rentable, que ce soit pour en faire un logement loué en meublé ou un espace commercial flottant (restaurant, bureau sur l’eau, etc.). Comme tout bien destiné à générer des revenus, il est possible d’amortir une péniche afin de réduire votre base imposable et optimiser votre fiscalité. Autrement dit, vous pouvez déduire chaque année une partie du coût de la péniche de vos revenus imposables, ce qui peut fortement diminuer – voire annuler – l’impôt sur vos recettes locatives. Ce guide complet et à jour en 2025 vous explique le principe de l’amortissement d’une péniche, les conditions fiscales à respecter, la méthode de calcul et les meilleurs conseils pour en tirer profit en toute légalité.

Qu’est-ce que l’amortissement d’une péniche ?

Définition de l’amortissement

L’amortissement est un mécanisme comptable qui consiste à étaler le coût d’un bien sur sa durée d’utilisation. Il reflète ainsi la perte de valeur progressive du bien, due à l’usage, à l’usure ou au vieillissement. Concrètement, amortir une péniche signifie que vous pouvez déduire chaque année une partie de son prix d’achat (ainsi que le coût de certains équipements ou aménagements) de vos revenus imposables. Il s’agit d’une charge théorique (aucune sortie d’argent annuelle), mais qui est fiscalement déductible et vient réduire d’autant votre bénéfice imposable.

Pourquoi amortir une péniche ?

Amortir votre péniche présente plusieurs avantages fiscaux et comptables :

• Réduire la base imposable : l’amortissement est une charge déductible qui vient diminuer vos bénéfices imposables. En pratique, un amortissement bien calibré peut ramener votre revenu locatif imposable à zéro, donc annuler l’impôt chaque année.

• Optimiser votre investissement : en étalant le coût de la péniche et de ses équipements sur plusieurs années, vous lissez les dépenses et valorisez mieux vos résultats. Vous évitez ainsi de supporter le coût total la première année et de créer un déficit inutilement élevé sur un seul exercice.

• Respecter les obligations fiscales : si vous exploitez une péniche dans un cadre professionnel ou locatif, vous êtes tenu d’appliquer les règles comptables en vigueur, dont l’amortissement fait partie. Une bonne pratique de l’amortissement vous permet d’être en conformité avec la législation tout en profitant des déductions offertes.

Conditions et cadre fiscal pour amortir une péniche

Pour pouvoir amortir une péniche, il faut qu’elle soit utilisée dans un cadre professionnel ou locatif entrant dans la catégorie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). Voici les cas typiques et les conditions à connaître :

• Location meublée (LMNP ou LMP) : si vous louez la péniche en meublé (usage d’habitation), vous pouvez bénéficier du régime des loueurs en meublé. La péniche doit alors être aménagée et meublée suffisamment pour permettre l’habitation (conformément au décret n°2015-981 sur les logements meublés) et être louée pour une durée minimale réglementaire (par exemple, bail meublé d’un an renouvelable, ou saisonnièrement via des plateformes comme Airbnb). Veillez à déclarer votre activité de location meublée en créant un numéro SIRET (formulaire P0i) dans les 15 jours du début de l’activité – c’est obligatoire pour le statut LMNP/LMP.

• Usage commercial ou professionnel : si la péniche est exploitée dans le cadre d’une activité commerciale (restaurant flottant, salles d’événements, hébergement touristique professionnel, bureau sur l’eau…), elle sera inscrite à l’actif d’une entreprise (entreprise individuelle ou société). Vous pourrez alors amortir la péniche de la même manière qu’un équipement professionnel. Dans ce cas, l’amortissement se pratique selon les règles comptables de l’entreprise (le régime fiscal peut être l’impôt sur les sociétés ou le BIC professionnel).

• Péniche d’habitation fixe vs mobile : il existe une particularité juridique importante. Une péniche amarrée de façon permanente et aménagée pour l’habitation est considérée fiscalement comme un immeuble (bien immobilier) et ses loyers relèvent des revenus fonciers ou BIC meublés selon le cas. En revanche, une péniche ou un bateau mobile (non fixé à un point d’amarrage permanent) est juridiquement un bien meublé. Sa location s’apparente alors à de la location de bien mobilier (location de meuble) et non à de la location meublée immobilière. En pratique, cela signifie que pour bénéficier du statut LMNP/LMP (location meublée) et amortir la péniche comme un logement, il est préférable que la péniche soit installée à quai de manière durable. Si elle est considérée comme un simple bateau mobile, les revenus resteront imposables en BIC, et l’amortissement sera possible, mais sans le cadre fiscal avantageux du LMNP (par exemple, pas de report de déficit de 10 ans propre aux meublés et, autre conséquence, les loyers pourraient être assujettis à la TVA dès le premier euro contrairement à la location meublée classique).

• LMNP ou LMP selon vos revenus : le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) s’applique si vos recettes annuelles de location meublée ne dépassent pas 23 000 € et restent inférieures à vos autres revenus d’activité. Si vous dépassez 23 000 € de loyers annuels ou si la location meublée devient votre principale source de revenus, vous passez en Loueur en Meublé Professionnel (LMP). Dans les deux cas, l’amortissement de la péniche est possible et fonctionne de la même manière, mais le statut LMP entraîne des différences fiscales (imposition des plus-values professionnelles, affiliation obligatoire à un régime de sécurité sociale des indépendants, etc.). Assurez-vous donc de bien identifier votre statut chaque année.

• Régime réel obligatoire pour amortir : l’amortissement n’est applicable qu’au régime réel d’imposition. Si vous démarrez l’activité, vous pouvez opter pour le régime réel dès le début (à cocher sur le formulaire P0i lors de la déclaration de votre LMNP). Par défaut, les locations meublées inférieures à un certain seuil sont au régime micro-BIC, qui applique un abattement forfaitaire sur les loyers (50% pour une location meublée classique). Or, en micro-BIC, vous ne pouvez pas déduire individuellement les charges ni pratiquer d’amortissement. Il peut donc être indispensable d’opter pour le réel pour amortir la péniche, surtout si vos charges + amortissements dépassent l’abattement forfaitaire de 50%. En 2025, le seuil du micro-BIC pour les meublés est de 77 700 € de recettes annuelles (au-delà, le régime réel devient de toute façon obligatoire). Ce seuil n’a pas été modifié par les dernières lois de finances, hormis le cas des meublés de tourisme classés qui bénéficient d’un régime micro différent (abattement de 71% et seuil de 188 700 €). Astuce : dans la plupart des projets de péniche en location meublée, les dépenses réelles (entretien, frais d’amarrage, assurance) et l’amortissement cumulé dépassent largement 50% des loyers, ce qui rend le régime réel très souvent plus avantageux que le micro-BIC. N’hésitez pas à utiliser un simulateur ou à demander conseil pour vérifier le meilleur régime dans votre cas.

Enfin, notez qu’il est fortement recommandé de faire appel à un expert-comptable familiarisé avec la location meublée. L’amortissement par composants peut être complexe (il faut ventiler la valeur entre la coque, les aménagements, le mobilier, etc., avec des durées différentes). Un comptable vous aidera à établir un plan d’amortissement conforme et à tenir une comptabilité régulière. Ses honoraires sont déductibles des revenus, et même si l’adhésion à un centre de gestion agréé n’ouvre plus de réduction d’impôt depuis 2025, cela reste un investissement judicieux pour sécuriser votre fiscalité.

Comment calculer l’amortissement d’une péniche ?

Calculer l’amortissement d’une péniche revient à déterminer quelle portion du coût total vous pouvez déduire chaque année et pendant combien d’années. Cela passe par deux étapes : l’évaluation du coût amortissable puis l’estimation de la durée d’amortissement pour chaque composante du bien.

Déterminer le coût amortissable

Le coût amortissable correspond à l’ensemble des dépenses liées à l’acquisition et à la mise en service de la péniche, qui vont pouvoir être étalées dans le temps. Ce coût inclut généralement :

• Le prix d’achat de la péniche (son coût d’acquisition principal). Contrairement à un bien immobilier classique, il n’y a pas de valeur de terrain à exclure pour une péniche, ce qui signifie que la quasi-totalité du prix est amortissable.

• Les frais liés à l’acquisition : par exemple, les éventuels honoraires de notaire ou d’avocat si la transaction s’y prête, les frais d’enregistrement ou d’immatriculation du bateau, la commission d’un courtier, etc. Ces frais peuvent être incorporés au coût d’acquisition et amortis.

• Les travaux et aménagements initiaux : si vous avez rénové la péniche, installé des équipements spécifiques (moteur, système d’assainissement, chauffage, etc.) ou meublé l’intérieur, ces dépenses font partie de l’investissement. Selon leur nature, on pourra choisir de les amortir séparément sur une durée plus courte (voir point suivant) ou de les inclure dans la valeur globale à amortir.

Estimer la durée d’amortissement

La durée d’amortissement d’une péniche dépend de la nature de chaque composant et de l’usage qui en est fait. L’objectif est de refléter au mieux la durée pendant laquelle chaque élément apporte de la valeur et subit l’usure. Voici des fourchettes indicatives souvent utilisées :

• Coque et structure de la péniche (la partie “immobilière”) : généralement entre 20 et 30 ans d’amortissement. Pour une péniche à usage locatif hébergement, on voit souvent des plans d’amortissement sur 25 à 30 ans pour la coque.

• Équipements techniques et moteurs : environ 10 à 15 ans. Le moteur, les installations électriques, plomberie, chauffage, etc., s’usent plus rapidement que la structure et peuvent être amortis sur une durée plus courte.

• Aménagements intérieurs, agencements : environ 10 à 15 ans également selon la nature (revêtements, cloisons, salle de bain, cuisine équipée…).

• Mobilier et électroménager : en règle générale 5 à 10 ans. Par exemple, le mobilier et les appareils électroménagers d’une péniche meublée peuvent être amortis sur 5 à 7 ans si l’on suit les usages courants en LMNP.

Chaque catégorie de composant fera l’objet d’un amortissement séparé dans la comptabilité (on parle d’amortissement par composant). Au final, l’ensemble de ces dotations annuelles d’amortissement constitue la charge déductible totale chaque année.

Pour reprendre notre exemple précédent, supposons que sur les 165 000 € de valeur : on alloue 120 000 € à la coque (amortie sur 30 ans), 30 000 € aux équipements et aménagements (amortis sur 10 ans), et 15 000 € au mobilier et petits équipements (amortis sur 5 ans). On obtiendrait un plan d’amortissement annuel comme suit :

Dans cet exemple simplifié, on pourrait déduire 10 000 € par an au titre de l’amortissement. Si la péniche génère, disons, 12 000 € de loyers annuels et que vous avez 2 000 € de charges d’exploitation (assurance, entretien, taxes fluviales…), le résultat imposable serait nul : 12 000 – (10 000 + 2 000) = 0. Vous n’auriez donc aucun impôt à payer sur ces loyers, l’amortissement ayant absorbé la quasi-totalité du revenu. Bien sûr, tout excédent d’amortissement non utilisé n’est pas perdu : en LMNP, l’amortissement qui excède le bénéfice est reporté indéfiniment sur les exercices bénéficiaires suivants. Cela signifie que si une année vous ne pouvez pas déduire la totalité de l’amortissement (parce que votre résultat atteint zéro), le reliquat restera disponible pour réduire vos bénéfices futurs. C’est un levier fiscal très puissant pour une activité de location meublée.

L’amortissement d’une péniche est un outil incontournable pour qui souhaite réduire sa fiscalité tout en investissant dans un bien atypique. En respectant les règles comptables et fiscales, vous pouvez ainsi exploiter une péniche en location meublée ou dans le cadre d’une activité commerciale en bénéficiant d’un régime fiscal avantageux. En 2025, malgré un législateur qui durcit certaines règles, le régime LMNP au réel demeure attractif : il permet toujours d’effacer les impôts sur les loyers grâce à l’amortissement. Cependant, il faut garder à l’esprit l’évolution récente de la loi : depuis 2025, les amortissements pratiqués devront être réintégrés dans le calcul de la plus-value en cas de revente. Autrement dit, ce que vous gagnez chaque année en impôts économisés, vous finirez par en restituer une partie (sous forme d’impôt sur la plus-value) lorsque vous vendrez la péniche – sauf si vous la conservez très longtemps, car les abattements pour durée de détention pourront alors compenser en partie. Cela ne remet pas en cause l’intérêt d’amortir (puisque ne pas amortir ne vous ferait pas moins payer de plus-value, mais vous feriez plus d’impôts chaque année), mais cela incite à penser votre stratégie patrimoniale sur le long terme. En résumé, amortir une péniche vous offre une optimisation fiscale puissante pendant l’exploitation et, en étant bien conseillé, vous pourrez minimiser l’impact fiscal à la revente. N’hésitez pas à vous faire accompagner par des professionnels (comptable, conseiller fiscal) pour respecter toutes les obligations légales et tirer le meilleur parti de votre investissement flottant.